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推进企业创新主体培育_中国信息报
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更新时间:2018年09月19日 08:17:51

推进企业创新主体培育

——威海市企业研发费用加计扣除政策执行情况调查
□ 刘洋/文

    研发费用加计扣除政策,是促进企业加大研发投入,提高自主创新能力,加快产业结构调整的一项重要税收优惠政策。近期,山东威海市统计局选取涉及7个区市共16家有代表性的科技型中小企业,在科技、税务、财政等部门的协助下,深入部分企业进行了实体走访调研。
    企业均认可加计扣除政策
    威海市科技局开展“科技型中小企业雏鹰成长行动”,积极组织科技型中小企业评价工作,大力培育创新型企业群体,支持科技型中小企业加大研发投入,提升自主创新能力。截至目前,全市共入库国家科技型中小企业301家,分布于7个区市,其中,威海火炬高技术产业开发区数量最多,达71家。
    九成以上企业参加过相关培训。除乳山汉泰大麻纺织有限公司外,其余15家企业参加过科技、税务等部门组织的系统性培训。从培训结果来看,参加过培训的企业基本了解加计扣除政策,2家企业建议在培训中引入案例分析,并在会后发放政策解读小册子便于日后理解及实际操作。从样本企业反馈结果看,研发费用加计扣除为13家企业不同程度节省了所得税,其余3家企业因当年亏损,并未缴纳企业所得税。
    所有企业认为加计扣除政策对企业更有激励性。2017年政策相比2015年的政策,将科技型中小企业享受研发费用加计扣除比例由50%提高到75%,并扩大了抵税范围,将职工福利费、补充医疗保险费等纳入,增加抵扣额,节约企业税费,同时“明细表”的研发项目明细部分可以不再填报,对于减轻企业统计负担、提高研发热情更加具有针对性。荣成龙河车业有限公司财务部郭会计表示,希望2019年12月31日后,该政策可以适当延续。
    近八成企业认为加计扣除政策促进企业财务管理规范化。该政策对企业财务核算提出了新的要求,需要财务核算健全并能准确归集研发费用,促进企业财务管理规范化,即:对企业发生的研发费用进行收益化或者资本化处理,对企业的研发费用和生产经营费用需要分开进行核算,对企业研究开发费用需要按照开发项目的不同实行专账管理,研发费用要按项目归集。有25%的企业认为对科技型中小企业的财务要求较高,难度较大,特别是对于一开始未设置项目账核算的企业,建立并完善相关报表需要一定时间,希望可以降低相关标准。
    政策对亏损企业激励有限
    项目认定和研发费用归集存在困难。山东大正医疗器械股份有限公司反映,由于项目立项、管理不规范,立项时没有按照研发项目独立核算,在政策申请时需要逐个重新核算,研发费用归集比较困难。现行政策规定,企业在享受加计扣除政策时不再需要审核立项,改为自行判断并实行备案管理,对于扣除项目认定标准及是否符合可加计扣除范围把握存在一定风险。对于在一个纳税年度内进行多项研发的,受限于企业项目管理不规范,不能及时区分并按研发项目分别归集设置辅助账,以至于不能进行合理费用分摊,而无法享受优惠。
    跨部门联动机制有待完善。山东圣洲海洋生物科技股份有限公司财务主管表示,税务部门和财政部门以及科技部门报送资料不协调,很多信息不能共享,资料重复报送好几遍。虽然现行政策有效降低了企业申请成本,但税务与科技部门之间未形成完善的跨部门工作联动机制,未得到科技部门鉴定结果前,税务部门对有异议的项目很难进行判断认定,容易造成企业重复提交资料。
    该政策对亏损企业激励有限。科技型中小企业开展研发活动前期基本是亏损状态,不需缴纳企业所得税,而现行政策企业弥补亏损是有规定期限的,即使享受了优惠政策也很难从中受益。在这种情况下,该政策的优惠力度没有真正发挥其应有的促进作用。部分企业出于经营发展考虑,认为实施该政策的申请成本过高或者可能带来的优惠不大,导致这些企业未能及时享受该政策。
    完善政策协调激励机制
    强化部门协调机制,加强协调衔接。一是加强科技与税务部门的沟通,建立有效的联合管理机制,解决政策实施过程中不同部门的研发活动、项目认定困难问题。二是强化政策研究机构间的联合,主动收集企业研发信息,分析政策实施效果,以便及时对政策作出调整、改进,完善政府各部门的运作效率,建立公共信息平台。三是完善政策管理,研发费用加计扣除政策涉及科技、财政、税务等部门,将各部门的创新管理职能资源进行整合,形成政策合力,提高加计扣除政策的执行效率。
    简化政策操作流程,提高企业办事效率。针对中小企业账务核算不健全、资金规模小、研发活动风险大的难题,应加大技术研发的政策支持力度,给予中小企业前期研发活动更多的税收优惠。同时,适当放宽对中小企业研发费用会计核算和归集方面的要求,减轻中小企业财务核算上的负担。坚持“咨询导办、贴心帮办、全程代办”的服务理念,厘清权责清单,健全服务体系,创新服务模式,推进“互联网+政务服务”,线上线下结合,推动政务服务深层次变革,切实提升企业办事的便利度、快捷度和满意度。
    积极开展研发活动,应享尽享优惠政策。作为创新主体的企业,应以国家宏观战略为导向,根据自身实际情况积极开展研究开发,全面提高自主创新能力和行业竞争能力。同时,不断健全会计核算体系,鼓励财会人员不断更新税收政策知识,及时获取优惠政策相关信息,按照规定要求,设置相关账簿进行会计核算,保证优惠政策应享尽享,避免因会计核算不规范或者政策理解错误而影响优惠政策的享受。
(作者单位:山东省威海市统计局)

 
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